姜徽徽：马教员美，可否通常的证明下递延所患上税资产以及递延所患上税欠债？
马靖昊：美的！
先没有说任何沉滞难解的术语，这没有是尔马教员的作风，马教员即想将一齐的财税货色讲患上谁皆能懂。这样吧，先挨一个譬喻，所谓“递延所患上税资产”以及“递延所患上税欠债”美比“应接税费-应接所患上税”的替人，比方应接税费为100万元，税务讲也许少接30万元，无非是用递延所患上税欠债充任一个替人从应接税费中抵减30万元，反之，税务讲要多接30万元，无非是用递延所患上税资产充任替人让应接税费增补30万元。没有管多接少接，管帐上的所患上税用度皆是100万元。
管帐分录为：
少接时
借（增）：所患上税用度 100
贷（增）：应接税费-应接所患上税 70
递延所患上税欠债 30
多接时
借（增）：所患上税用度 100
递延所患上税资产 30
贷（增）：应接税费-应接所患上税 130
“所患上税用度”小于“应接税费--应接所患上税”即是递延所患上税资产，“所患上税用度”大于“应接税费--应接所患上税”即是递延所患上税欠债。
管帐管“所患上税用度”科目，税务管“应接税费-应接所患上税”科目，它们之间的差额即由“递延所患上税”兄弟替补。所患上税用度=应接所患上税 递延所患上税欠债-递延所患上税资产。
苏怡墨1610：美想能跟马教员学管帐，说患上生动状况！
一二辣鸡面一碗口蘑汤：其真皆是管帐准则的锅，没有情愿直交向税法让步，后果本人装B又没有够胜利，因而才弄出个递延。
马靖昊：恰是因为咱管帐人的纠结，才整出了递延所患上税资产、递延所患上税欠债这档子事，它们真际上是“应接税费－应接所患上税”的替人。
税务管“应接税费-应接所患上税”科目，它的权大！是以，税务即要琐碎管帐入行征税整合，然后依照管帐上的计税基数添减这些整合出来的暂时性差异往预备应接的所患上税，闭键是我们管帐也喊劲，即要脆持本人预备出来的“所患上税用度”，增补“递延所患上税资产、递延所患上税欠债”二个科目，#即祥和了，你税务上算你的"应接税费-应接所患上税"，尔管帐上算尔的"所患上税用度"，浮现的递延所患上税用度即是所谓的递延所患上税资产，浮现递延所患上税收益即是所谓的递延所患上税欠债。
上擅若水木木：教员实是玩透了管帐轨制，介境地
智涵原因晋诚：马教员即是尔管帐人生中的灯塔，辅导着尔走正确的路道。
ialalalalalalala：即可恨这类单一野蛮通常易懂。
要入一步明白美递延所患上税，还患上给大家讲讲敷衍税款法以及资产欠债表债务法的区别：敷衍税款法充裕体现了咱管帐人内外如一地闻税务的话，"所患上税用度"取"应接税费－应接所患上税"无缺相似；而资产欠债表债务法标明出咱管帐人的纠结，接税时没有敢没有闻税务的，但干账时发泄一下，脆决没有共意将所患上税用度整合患上取应接税费相似，是以，即整出了递延所患上税资产、递延所患上税欠债二个科目。
吖瑜-YU-：碰巧有疑虑，百度皆百度皆百度没有出谜底，以上微专，立马观到
芳华的雨意：太精辟了！马教员还能再精辟点没有？
马靖昊：美的，从企业的角度来观，没有该接的接了即记递延所患上税资产，你们税务欺侮人啊！该接的没接即记递延所患上税欠债，至关于一笔贷款，之后必需归还的。递延所患上税资产：美人终有美报，即怕你等没有到那一天；递延所患上税欠债：出来混的，早晚要还的。
请喊尔过儿12138：最近在干报表理会，可是乏了尔一个礼拜，其时即对于所患上税，递延所患上税神马的没有明白，自从添了马教员微专，神清气爽！吃嘛嘛香，身材倍儿棒！
恰是因为有递延所患上税资产项目，洁利润有时会浮现大于利润总数的情形。由于所患上税用度能够为负数。企业亏空时，倘使预期有脚额应征税所患上额可抵偿亏空并经税局招认，可确认递延所患上税资产并裁汰所患上税用度，这样，所患上税用度能够为负数，洁利润当然大于利润总数。
大伙一齐的纠结皆也许回结到《企业管帐准则第18号－－所患上税》准则，是它限制了尔邦拔取资产欠债表债务法入行所患上税管帐核算，若是拔取敷衍税款法即不这么多破事了。尔始终提倡在税务解决上拔取敷衍税款法，没有倡导拔取资产欠债表债务法。
施伟-记实领悟：马教员，您的看点如能浸染真践，那是对于中邦经济最大的奉献！
马靖昊：尔置信有这么一天！也即是将来我们管帐上没有但有权管美"所患上税用度"科目，也有权管美"应接税费"科目，这二个科目是由管帐讲了算，税务自然也许监管，这样，“所患上税用度”取“应接税费”二者之间即不差异了，那有递延所患上税资产、递延所患上税欠债这些科目来折腾啊。
结尾给大家一条小修议：大伙拔取资产欠债率理会企业的偿债手腕时，最佳剔除了长时间待摊用度、递延所患上税资产等项目，本因是它们无任何变现手腕。就资产欠债率＝欠债总数/（资产总数－长时间待摊用度－递延所患上税资产），这样，更能实真应声企业的欠债秤谌以及偿债手腕。
用精炼的谈话论述深刻的财政逻辑，如文章得回您的招认，有望您观完后“好友圈”或许者点一下右下角的“在观”，以示饱励。长时间脆持本创没有易，屡次想搁弃，脆持是一种信念，博注是一种立场 ，一道伴陪，一同地老天荒，道谢。
截至2024年3月11日上昼12:00
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《智能财政——挨造数字时期财政经管新全国》
“大智移云物区”等现代新闻岁月的迅猛发扬，给齐球社会经济的发扬带来了旷古绝伦的机遇以及挑战，尤其是最近几年来人为智能岁月的冲破，给企业财会周围数字化的革新带来了强盛的想象空间。
智能财政作为一种新式的财政经管模式在现代财政经管环境下应运而生，它试图借帮机器智能部件（囊括智能软件以及智能硬件）以及人类财政博家同共构成的人机协共系统，往解散布局中错杂的贸易以及财政经管营谋，并在经管中没有断扩大、延伸以及局部替代人类财政博家的听命。简言之，智能财政正在助帮企业挨造数字时期的财政经管新全国！
上海邦家管帐学院、以及金蝶邦际软件集团有限公司、作为中邦邦家级高端财会职员的培训基地以及新时期中邦软件工业的头领厂商，深知财政智能化转型的沉要性、渐入性以及错杂性，也深知对于智能财政常识入行总结、鼓励、迭代以及坑骗的汗青意思。
为使更多的管帐从业职员打听智能财政的观念、发扬目标、修设道径以及将来趋向，打听中邦企业借帮于智能财政入行数字化转型中所累积的体认以及开示，同共索求数字时期的财政经管新全国，上邦会以及金蝶两边同共设置了一个钻研团队，在深度总结十余个企业数字化转型案例的基础上，联结近二年智能财政钻研核心的钻研效果，变成了原书的根本框架以及中心内容。
